श्रीरंग कश्यप
Consultants – GST,
Indirect Taxes & Customs
आर्थिक वर्ष संपले आहे, ज्यात काही महत्त्वाची कामे पूर्ण करणे आवश्यक आहे. ज्यात महत्त्वाचे परिणाम शक्य आहेत. आर्थिक वर्ष २०२१-२२ वर्ष समाप्तीवेळी GST कामे पूर्ण करणे आवश्यक आहे. यात काही भाग येतात. त्यातला पहिला भाग आपण आज पाहू.
साध्य करावयाची कार्ये खालीलप्रमाणे वर्गीकृत केली आहेत :
A. अनुपालन संबंधित
B. इनपुट टॅक्स संबंधित
C. Reconciliation संबंधित
D. कायद्याशी संबंधित
A. अनुपालन संबंधित
१. इनव्हॅाइस मालिका : विक्री इनव्हॅाइसची नवीन मालिका, क्रेडिट नोट्स, डेबिट नोट्स सुरू करणे आवश्यक आहे.
२. ई-इनव्हॉइसिंग : ०१ एप्रिल २०२२ पासून २० कोटी रु. पेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या डीलर्ससाठी ई-इनव्हॉइसिंग अनिवार्य करण्यात आले आहे.
३. ई-इनव्हॉइसिंगवर आयटीसीची उपलब्धता : खरेदीदार आणि विक्रेता यांच्यात वाद निर्माण होतो आणि त्याचे पुरेसे पालन न केल्यास व्यवसायाचे नुकसानदेखील होऊ शकते.
४. एकूण उलाढालीची गणना : एकूण उलाढाल-एकूण उलाढाल म्हणजे सर्व करपात्र पुरवठ्यांचे एकूण मूल्य. a) २०२२-२३ मध्ये जीएसटीआर १ तिमाही QRMP योजनेवर किंवा मासिक आधारावर दाखल करायचा की नाही?
b) HSN कोड किंवा किती अंक नमूद करायचे आहेत; ५ कोटींपर्यंतच्या उलाढालीसाठी ४ अंकांचा उल्लेख करणे आवश्यक आहे, ५ कोटींवरील उलाढालीसाठी ६ अंक अनिवार्यपणे नमूद करणे आवश्यक आहे. HSN/SAC कोडमध्ये एकूण ८ अंक आहेत. c) उलाढालीवर अवलंबून कररचना योजना निवडायची की नाही; (विविध व्यवसायांसाठी उलाढाल थ्रेशोल्ड १.५ करोड, ७५ लाख आणि ५० लाख आहे d) ITC ०४ जॉब वर्कर रिटर्न अर्धवार्षिक आधारावर भरायचे की वार्षिक आधारावर?
५. LUT प्रमाणपत्रे : कर न भरता SEZ ला निर्यात/विक्री झाल्यास लेटर ऑफ अंडरटेकिंग (LUT) करणे आवश्यक.
६. डेबिट किंवा क्रेडिट नोट्स : विक्री आणि खरेदी रिटर्नमधील तफावत असल्यास, विभागीय लेखापरीक्षण चाचणीच्या उद्देशाने नोंदी ठेवण्यासाठी आवश्यक डेबिट नोट किंवा क्रेडिट नोट्स करणे लागतील.
७. रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम : रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझमवर भरलेल्या कोणत्याही इनपुट आणि टॅक्ससाठी, रिव्हर्स चार्ज सेल्फ इनव्हॉइसेस केले पाहिजे.
